Cuando una persona recibe una herencia que incluye un bien inmueble ubicado en zona urbana, como un piso, debe pagar dos impuestos: el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, y el Impuesto de Plusvalía Municipal. Estos pagos son obligatorios para poder disponer del bien heredado. La plusvalía municipal es aplicable cuando el inmueble se encuentra en una zona de naturaleza urbana.
¿Qué es la Plusvalía Municipal?
Conocido formalmente como el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), la plusvalía municipal es un impuesto local que grava el aumento de valor que un inmueble ha experimentado desde su adquisición hasta su transmisión. Aunque generalmente se asocia con la venta de propiedades, este impuesto también se aplica en casos de herencia y donación.
¿Cuándo se debe pagar la Plusvalía en una Herencia?
En el contexto de una herencia, la plusvalía municipal se debe pagar cuando se recibe un bien inmueble de naturaleza urbana. Esto incluye terrenos urbanos, viviendas, pisos, garajes, locales, etc., siempre que estén ubicados en suelo urbano. No se aplica a terrenos rústicos, como tierras agrícolas, que no están sujetos a este impuesto.
¿Quién paga el impuesto de Plusvalía en una Herencia?
El responsable de pagar este impuesto es la persona que recibe el bien inmueble, es decir, el heredero o legatario. En el caso de una donación, el donatario es quien debe abonar la plusvalía municipal.
Diferencias entre Plusvalía en Herencia y Plusvalía en IRPF
Es importante distinguir entre la plusvalía municipal y la plusvalía en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). La plusvalía municipal, como se mencionó, grava el incremento del valor del terreno urbano desde su adquisición hasta su transmisión. Este impuesto es recaudado por el ayuntamiento donde se ubica el inmueble.
Por otro lado, la plusvalía en el IRPF, también conocida como ganancia patrimonial, grava la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión de un inmueble, independientemente de si fue heredado o no. Este impuesto se paga a la Agencia Tributaria.
Cómo pagar el Impuesto de Plusvalía Municipal en una Herencia
Para gestionar este impuesto existen dos métodos: la autoliquidación y la liquidación.
Autoliquidación de la Plusvalía
En la autoliquidación, el heredero debe presentar una declaración en el ayuntamiento correspondiente, detallando los elementos necesarios para calcular el impuesto, que incluyen la base imponible y el tipo impositivo. El heredero es responsable de calcular y pagar el importe resultante.
Documentos necesarios para la autoliquidación
Para heredar un inmueble en suelo urbano, se debe presentar la escritura de aceptación de herencia. Si no se tiene, se pueden presentar:
- El certificado de últimas voluntades.
- El testamento o la declaración de herederos.
- Los títulos de adquisición del testador o causante.
En caso de una donación, se necesita la escritura pública de la misma.
Plazo para la autoliquidación
Los plazos para la autoliquidación varían entre herencias y donaciones. Para la plusvalía municipal por herencia, el plazo es de 6 meses desde el fallecimiento del testador. Es posible solicitar una prórroga de otros 6 meses dentro de los primeros 5 meses del plazo original. Para donaciones, el plazo es de 30 días hábiles desde la donación.
Liquidación de la Plusvalía
En este proceso, el heredero presenta una declaración con los elementos necesarios para el cálculo del impuesto. Luego, el ayuntamiento notifica al heredero la liquidación, indicando el importe a pagar, el plazo para el pago y los recursos disponibles en caso de desacuerdo.
Cómo calcular el importe de la Plusvalía Municipal en una Herencia
El cálculo del impuesto de plusvalía se basa en el valor catastral del terreno y el número de años que han pasado desde la adquisición del inmueble hasta su transmisión. Se aplican ciertos coeficientes y el tipo impositivo establecido por el ayuntamiento. A continuación, se presenta un ejemplo de cálculo.
Ejemplo de cálculo de Plusvalía Municipal en una Herencia
Supongamos que se hereda un piso cuyo valor catastral del terreno es de 100,000 euros y ha estado en posesión del testador durante 10 años. Si el coeficiente aplicable es del 3% anual y el tipo impositivo es del 30%, el cálculo sería:
- Incremento del valor del terreno: 100,000 euros * 3% * 10 años = 30,000 euros.
- Importe del impuesto: 30,000 euros * 30% = 9,000 euros.
Por lo tanto, el heredero deberá pagar 9,000 euros de plusvalía municipal.
Consideraciones finales
Recibir una herencia que incluye bienes inmuebles en zonas urbanas conlleva obligaciones fiscales significativas. La plusvalía municipal es un tributo que debe ser pagado por el heredero para poder disponer del bien. Es crucial entender las diferencias entre los distintos tipos de plusvalía y los procedimientos para su cálculo y pago.
Además, es importante tener en cuenta los plazos y los documentos necesarios para cumplir con estas obligaciones fiscales. Una adecuada planificación y asesoramiento pueden ayudar a manejar estos aspectos de manera eficiente, evitando posibles sanciones y asegurando que se cumplan todas las obligaciones fiscales de manera oportuna.
